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高新技能企业所得税优惠政策指引

作者:互联网 发布时间:2017-04-08

    为扶持和勉励高新技能企业的成长,《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例拟定了高新技能企业税收优惠。现依照税收法令礼貌就享受高新技能企业优惠中较量常见的问题举办归纳,以供纳税人享受优惠时参考。

、什么是高新技能企业?

高新技能企业是指:在《国度重点支持的高新技能规模》内,一连举办研究开拓与技能成就转化,形成企业焦点自主常识产权,并以此为基本开展策划勾当,在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册的住民企业。

二、高新技能企业否需要颠末认定?

依据《高新技能企业认定打点步伐》(国科生机[2016]32号)认定的高新技能企业,才可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收打点法》及《中华人民共和国税收征收打点法实施细则》等有关划定,申请享受税收优惠政策

三、经认定的高新技能企业可以享受什么税收优惠?

国度需要重点扶持的高新技能企业,减按15%的税率征收企业所得税。

各省、自治区、直辖市、打算单列市科技行政打点部分同本级财务、税务部分构成当地域高新技能企业认定打点机构,按照《高新技能企业认定打点步伐》认真高新技能企业认定事情。

四、高新技能企业认定必需同时满意哪些条件?

认定为高新技能企业须同时满意以下条件:

(一)企业申请认按时须注册创立一年以上;

(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方法,得到对其主要产物(处事)在技能上发挥焦点支持浸染的常识产权的所有权;

(三)对企业主要产物(处事)发挥焦点支持浸染的技能属于《国度重点支持的高新技能规模》划定的范畴;

(四)企业从事研发和相关技能创新勾当的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

(五)企业近三个管帐年度(实际策划期不满三年的按实际策划时间计较,下同)的研究开拓用度总额占同期销售收入总额的比例切合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%
    2. 
最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%
    3. 
最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%
    
个中,超细三氧化锰,企业在中国境内产生的研究开拓用度总额占全部研究开拓用度总额的比例不低于60%

(六)近一年高新技能产物(处事)收入占企业同期总收入的比例不低于60%
    
(七)企业创新本领评价应到达相应要求;
    
(八)企业申请认定前一年内未产生重大安详、重大质量变乱或严重情况违法行为。

五、高新技能企业资格自揭晓证书之日起有效期为几年?

高新技能企业资格自揭晓证书之日起有效期为三年。

六、已认定的高新技能企业产生什么环境会被打消高新技能企业的资格?

已认定的高新技能企业有下述环境之一的,由认定机构打消其资格:

(一)在申请认定进程中存在严重弄虚作假行为的;
    
(二)产生重大安详、重大质量变乱或有严重情况违法行为的;
    
(三)未定期陈诉与认定条件有关重大变革环境,或累计两年未填报年度成长环境报表的。

对被打消高新技能企业资格的企业,由认定机构通知税务构造按《税收征管法》及有关划定,追缴其自产生上述行为之日所属年度起已享受的高新技能企业税收优惠。    

七、企业得到高新技能企业资格后每年应做的事项?

企业得到高新技能企业资格后,二氧化锰,应每年5月底前在“高新技能企业认定打点事情网”填报上一年度常识产权、科技人员、研发用度、策划收入等年度成长环境报表。    

八、同时切合软件出产企业和集成电路出产企业按期减半征收企业所得税优惠条件的高新技能企业,应按哪个税率减半征收?

住民企业被认定为高新技能企业,同时又切合软件出产企业和集成电路出产企业按期减半征收企业所得税优惠条件的,该住民企业的所得税合用税率可以选择合用高新技能企业的15%税率,MoDTC,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
    
九、已取得高新技能企业证书,是否必然可以享受优惠?

依照企业所得税法及实施条例划定,取得高新技能企业资格的企业每个纳税年度应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,纳米硫化钨2014年版)》附表A107041《高新技能企业优惠环境及明细表》,切合划定条件的,可享受优惠。

十、高新技能企业在预缴期是否可享受企业所得税优惠?

享受高新技能企业税收优惠的纳税人,采纳预缴享受、年度存案的形式,在预缴申报时即可享受减低税率的税收优惠。 

十一、高新技能企业在治理企业所得税优惠存案时,应提供什么资料?

高新技能企业在治理企业所得税优惠存案时,应提供(1)企业所得税优惠事项存案表;(2)高新技能企业资格证书。

十二、高新技能企业在治理企业所得税优惠存案后,应保管留存什么资料?

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